Les impôts en retraite anticipée : canton, capital et fortune

Les règles fiscales sont la partie d’un plan FIRE suisse qui varie le plus d’une personne à l’autre. La bonne nouvelle : les retraités anticipés paient souvent moins d’impôt sur le revenu qu’ils ne le craignaient. Le revers : l’impôt sur la fortune et l’impôt sur les retraits demandent de la planification.

Ce qui est imposé

La valeur locative (Eigenmietwert) doit disparaître, après l’approbation de sa suppression par les électeurs en septembre 2025. Le 1er avril 2026, le Conseil fédéral a fixé l’entrée en vigueur : dès le 1er janvier 2029, plus de valeur locative sur le logement occupé par son propriétaire, et les intérêts hypothécaires et frais d’entretien ne sont plus déductibles. Jusqu’à fin 2028, l’ancien système s’applique. Si vous êtes propriétaire, vérifiez ce que prévoit votre canton pour les résidences secondaires.

Pourquoi les retraités anticipés paient souvent peu d’impôt sur le revenu

Quand vous cessez de travailler, votre salaire s’arrête, et il reste les dividendes et les intérêts, qui peuvent être faibles. Votre fortune, en revanche, reste. L’impôt sur la fortune est donc souvent la plus grosse facture fiscale. Les cantons diffèrent beaucoup par les taux et les montants exonérés, et certains sont bien moins chers que d’autres.

Exemple Supposons un taux d’impôt sur la fortune de 0,3 % au-delà d’un montant exonéré de CHF 100 000, ce qui est une valeur provisoire dans notre modèle. Une fortune de CHF 1 200 000 coûte alors environ CHF 3 300 par an. Votre taux réel dépend de votre canton et de votre commune, et peut être plus bas ou plus élevé.

Les leviers qui sont réels

1. Choisissez où vous vivez. Le canton et la commune au 31 décembre décident de votre impôt pour l’année. Les écarts peuvent atteindre des milliers de francs par an à fortune égale.
2. Échelonnez les retraits. Retirez le pilier 3a et le capital de la caisse de pension sur des années fiscales différentes. Voir le pilier 3a pour les retraités anticipés et votre caisse de pension avant 65 ans.
3. Utilisez les déductions tant que vous travaillez. Le pilier 3a et les rachats dans la caisse de pension réduisent le revenu imposable. Après un rachat, les retraits en capital sont bloqués pendant trois ans.
4. Gardez un portefeuille fiscalement conscient. Les dividendes sont un revenu imposable et les gains de cours ne le sont pas : le type de fonds compte donc. Voir investir en Suisse : ETF, domicile et frais.
5. Vérifiez les réductions de primes. Un faible revenu imposable peut donner droit à une aide pour l’assurance maladie dans certains cantons. Voir l’assurance maladie sans salaire.

Ce qu’il faut éviter

Ne copiez pas le plan de quelqu’un d’un autre canton et ne supposez pas qu’un chiffre d’impôt lu en ligne vaut pour vous. La seule méthode fiable est de faire vos propres calculs avec le calculateur fiscal officiel de votre canton, puis de les confirmer auprès d’un conseiller fiscal avant une étape importante, comme un retrait de caisse de pension ou un déménagement.

Si vous envisagez de quitter la Suisse, le tableau change complètement. Voir prendre sa retraite à l’étranger depuis la Suisse.

Prochaine étape

Ouvrez le calculateur, gardez les impôts activés et comparez avec les impôts désactivés.